增值税和企业所得税怎么计算？ 企业所得税怎么算出来的

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一、增值税和企业所得税怎么计算？

二、企业所得税怎么算的？

一、增值税和企业所得税怎么计算？

利润总额不足3万元的，所得税=利润总额*50%*20%=利润总额* 10%；利润总额3万元以上30万元以下的，所得税=利润总额* 20%；利润总额30万元以上的，所得税=利润总额*25%。一、自2008年1月1日起，调整所得税税率：法定税率为25%，优惠税率为20%。二、所得税有两种征收方式：查账征收和核定征收；所得税是按月或季预缴，年终汇算清缴的一种管理方式。

(1)查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年上月(季度)已纳所得税。

(2)核定征收的计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定应税所得率*25%。

三、应计分录如下：

借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税作如下分录：

借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款所得税=(收入-成本-费用-税金)*25%。四、小规模纳税人和一般纳税人计算所得税没有区别。所得税按月或季预缴，年终汇算清缴。

二、企业所得税怎么算的？

企业所得税：企业所得税一般按月(季)预缴，年终汇算清缴。征收方式有查账征收和核实征收两种，两种方式的税率均为25%。

1、查账征收主要是指财务制度健全，能够准确核算收入、核算成本、费用和利润，能够按照规定申报纳税。(1)企业所得税按照应纳税所得额和25%的税率计算缴纳。(2)即：应纳企业所得税=应纳税所得额*适用税率。(3)其中：应纳税所得额=收入总额-不纳税所得额-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。

2、批准的征收方法包括固定征收和批准的应税所得率征收。(一)定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人每年应缴纳的企业所得税，纳税人按规定申报缴纳的方式。(二)核定应税所得率的征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法预先核定纳税人的应税所得率，纳税人在纳税年度内根据实际发生的收入总额或者成本、费用总额，按照预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的方法。应纳所得税的计算公式为：(1)应纳所得税=应纳税所得额*适用税率；(2)应纳税所得额=收入总额*应纳税所得率；(3)应纳税所得额=成本支出/(1应税所得率)*应税所得率。

【法律依据】:《中华人民共和国企业所得税法（2018修正）》第五十三条企业所得税按照纳税年度计算。纳税年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，致使该纳税年度实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，清算期间视同一个纳税年度。

《中华人民共和国企业所得税法（2018修正）》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当在月份或者季度结束后15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当于年度终了后五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，进行汇算清缴，结清应退税款。

企业报送企业所得税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

【温馨提示】以上回答仅基于目前的资料和我对法律的理解。请仔细参考！如果你对这个问题还有疑问，建议你整理相关资料，与专业人士详细沟通。

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