企业所得税减免政策有哪些？（企业所得税优惠政策）

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一、企业所得税减免政策有哪些？

二、企业所得税优惠政策

一、企业所得税减免政策有哪些？

经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下列规定给予减税或免税：

(一)经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业，从投产年度起，免征所得税三年。参考1、。国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征税。

2、在国务院批准的高新技术产业开发区新设立的高新技术企业，从投产年度起，免征所得税三年。

& lt2 & gt为支持和鼓励第三产业企业(包括全民所有制工业企业通过转换经营机制举办的企业)的发展，可根据产业政策在一定期限内减免所得税。具体规定如下1、为农业生产产前、产中、产后服务的农村行业，即乡镇农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站以及农民专业技术协会和专业合作社，以及其他类型的城镇事业单位开展上述技术服务或劳务，其提供技术服务或劳务的收入暂免征收所得税。

2、对科研单位和高校转让技术成果、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包取得的技术服务收入暂免征收所得税。

3、新设立的从事咨询(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询)的独立核算企业或经营单位。)信息产业和技术服务业，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。

4、新设立的独立核算的从事交通、邮电通信的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

5、对新设立的从事公用事业、商业、物资、外贸、旅游、仓储、居民服务、餐饮、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。

6、新设立的第三产业企业经营多种经营的，按照其主营业务(以其实际营业额计算)确定减免税政策。

(三)企业以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，五年内可以减征或者免征所得税。指1、企业以《资源综合利用目录》范围内的资源为主要原料生产除原设计指定产品以外的产品所取得的综合利用收入，自生产经营之日起免征所得税五年。

2、企业利用本企业以外的散装煤矸石、炉渣、粉煤灰为主要原料生产建筑材料的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。

3、对新设立的处理和利用《资源综合利用目录》范围内其他企业废弃资源的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。

(四)新设立的企业；老、小、边、穷国家指定的地区可以在三年内减免所得税。指在国家划定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新设立的企业。经主管税务机关批准，可减征或免征所得税三年。被国家定为贫困县的农村信用社可以继续免征所得税

(六)遇有风、火、水、地震等严重自然灾害，企业可在一定期限内减征或免征所得税。指：如果企业遭遇风、水、火、地震等严重自然灾害。经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。

(七)新办的劳动就业服务企业，城镇失业人员达到规定比例的，三年内可以减免所得税。指1、、新设立的城镇劳动就业服务企业，当年失业职工人数超过企业职工总数60%的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税三年。当年安置失业人员比例的计算公式为：当年安置失业人员比例=当年安置失业人员人数/(企业原有职工总数)100%2、劳动就业服务企业免税期满后，新增安置失业人员占当年企业原有职工总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税两年。当年安置失业人员比例的计算公式为：当年安置失业人员比例=当年安置失业人员数/企业原有职工总数100%3、。享受税收优惠的失业人员包括失业青年、转换经营机制的国有企业富余职工、精简机构的机关事业单位富余人员、从农业向非农转移人员和解除劳动关系人员。

4、劳动就业服务企业职工总数包括在企业工作的各类职工，包括聘用的临时工、合同工和退休职工。

(八)高等院校和中小学校举办的企业可以减征或者免征所得税。参考1、。高等院校、中小学校开办的工厂、农场的生产经营所得，暂免征收所得税。

2、高等院校和中小学校举办各类进修班、培训班取得的收入暂免征收所得税。

3、高校、中小学享受税收优惠的校办企业，必须由学校出资开办，由学校负责经营管理。下列企业不得享受校办企业税收优惠： (一)原纳税企业转为校办企业的；(2)学校在原有校办企业的基础上，与其他单位投资兴办的合资企业；(三)学校与其他单位投资兴办的合资企业；(四)学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业；(五)学校将校办企业转租给其他单位经营的企业；(6)学校将校办企业承包给个人经营的企业。

4、享受税收优惠政策的高等学校和中小学校范围限于教育部门举办的普通教育学校，不包括电大、夜大、理工大学等各类成人学校、企业举办的职工学校和民办学校。

(九)民政部门举办的福利生产企业可以减免所得税。它指的是1、。对民政部门举办的福利工厂和社会福利生产单位，未中途转办到街道办事处的，暂免征收所得税四残人员占生产人员总数35%以上的，所得税减半征收四残人员占生产人员总数的10%以上，35%以下。

2、 四残享受税收优惠政策的人群包括盲、聋、哑和肢体残疾者。

3、福利生产企业享受p

"十一水利工程管理单位收入中的八五计划期间免征所得税。指水利工程管理单位利用自有自然资源从事种植业、养殖业、旅游业(不包括独立核算的宾馆、饭店、招待所)取得的收入，农产品初加工取得的收入和为水利工程本身服务的建筑业取得的收入，1995年底前免征所得税。

十二、地质矿产部所属地质勘查单位的所得税在1994年底前减半征收。

十三。新设立的对外承包工程公司的境外所得免征所得税五年的政策可以执行到1995年底。

十四岁。在第八个五年计划期间，生产副食品的企业将减免所得税。它指的是1、。为企业专业生产酱油、豆制品、腌制品、酱料、泡菜、儿童零食糖对食品、糕点、醋、果脯、果酱、干菜调料(不含味精)和饲料加工，所得税在1995年底前减半征收。

字体1995年底前，对一些新办的食品工业企业免征所得税一年。

3、对专门生产婴幼儿食品和直接供应大、中、小学生快餐、方便食品的企业或作坊，其产品不进入市场的，实行内部供应价格，1995年底前免征所得税。

4、对新恢复的传统名优特食品企业，1995年底前减半征收所得税。

15 . 1995年底前，新设立的饲料工业企业免征所得税。

二、以上优惠政策从1994年1月1日起执行。延续原优惠政策的，享受优惠政策的企业减免税期限应连续计算。

三、在上述优惠政策规定的范围和期限内，各省级税务机关(分局、地税局)可根据本地实际情况制定具体规定，并报财政部、国家税务总局中华人民共和国备案。

四、除《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及以上优惠政策外，其他优惠政策一律取消，各地各部门不得越权制定企业所得税优惠政策。

二、企业所得税优惠政策

企业所得税有两项优惠政策：1 .三免三减半主要是指从事符合条件的环保节能项目，或者从事国家支持的公共设施服务，取得的收入可以给予优惠。2.技术转让收入的优惠政策主要是500万元以下的，可以免征企业所得税。此外，根据中国 《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征税。需要国家支持的高新技术企业关键盛桥美国将减按15%的税率征收企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。需要国家特别扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

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