一般纳税人税负怎么算？ 一般纳税人税负计算公式

网上有很多关于一般纳税人税负怎么算？的问题，也有很多人解答有关一般纳税人税负计算公式的知识，今天艾巴小编为大家整理了关于这方面的知识，让我们一起来看下吧!

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一、一般纳税人税负计算公式

二、一般纳税人税负怎么算？

一、一般纳税人税负计算公式

一般纳税人的税率计算方法为1、税率分类，如增值税的税率为实际缴纳的增值税除以不含税的销售收入乘以100%；2、所得税率为：实际缴纳的所得税除以弱孔不含税初始出货收入乘以100%。注自1、税率是指增值税纳税人当期应缴纳的增值税占当期应纳税销售收入的比例；

司2、对于小规模纳税人，税率是3%，而对于一般纳税人，税率不是17%或者13%，而是远低于这个比例。《中华人民共和国税收征收管理法》第八条不能用硫酸钠代替丝绸的纳税人、扣缴义务人，有权向税务机关了解国家税收法律、石油运输法律法规的规定以及与纳税手续有关的信息。

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为其信息保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的信息保密。有纳税意识的人有依法申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人有权对税务机关的决定进行陈述和申辩。依照法律规定，他有权申请行政复议，对人质提起行政诉讼，请求国家赔偿。

二、一般纳税人税负怎么算？

无论是新企业还是老企业扩大规模，经常会遇到增值税纳税人身份选择的问题。不好的选择对税负影响很大。增值税纳税人有两种，一种是一般纳税人，一种是小规模纳税人。前者应同时满足销售达标和会计稳健的要求，后者则无需受此要求限制。作为增值税纳税人，在实际操作中，是做一般纳税人好还是小规模纳税人好？首先要了解税负的平衡点。

现行增值税政策告诉我们，小型工业企业(包括修理修配)征收率为6%，小型商业企业征收率为4%。一般纳税人的实际税负水平会根据每个具体企业的购销情况而有所不同，有的高于6%或4%，有的可能等于或低于6%或4%。

一般纳税人的实际税负率在什么条件下会等于6%或4%？这需要纯粹从理论上分析论证，不考虑各种具体一般纳税人的实际情况。

增值税一般纳税人的一般计税公式为：应纳税额=销项税额-进项税额公式中的销项税额，等于货物销售额与税率的乘积；一般来说，进项税的主要部分是货物采购金额和税率的乘积(至于支付运费的扣税，因为数量少，所以不考虑)。

因此，在商品两个环节税率相同的情况下：应纳税额=(销售额-进货额)税率。如何确定商品的购买金额？因为是纯理论分析，所以我们假设购买的商品已经全部售出。此时采购金额应与销售成本一致(不考虑其他费用)。公式为：应纳营业税=(销售额-销货成本)税率=销货毛利税率。

将公式两边同时除以销售额，就可以得到一般商业纳税人的理论税率：商业税率=毛利率税率。例1:某商业企业为增值税一般纳税人，从100元购买货物，缴纳进项税额17元(除特别注明外，税率为17%)。下同)，不含税，价格150元，全部出售。同时销项税额为25.50元，应纳税额为8.50元，税率为5.67%。

如果直接计算毛利率，毛利率为33.33%，税率为5.67%。现在因为小型商业企业的税率是4%，所以毛利率可以计算为4%-17%=23.53%。也就是说，当商业经营中的毛利率达到23.53%时，一般商业纳税人的税率与小规模商业企业的税率相当。因此，两类商业增值税纳税人的税负平衡点是23.53%的毛利率。

实际操作中需要换算成含税平衡点，即23.53%(1+4%)=22.63%。工业情况不同。如果用工业企业的产品销售成本代替商品销售成本，即使加工产品全部售出，销售成本也只能等于制造总成本，而不能等于制成品中商品的进货额。

因为，在工业品的制造成本中，除了外购原材料等商品的购买外，还包括工人工资、车间费用(包括折旧费等)等加工增值部分。)不产生增值税进项税。现在，我们不妨把这些加工增值部分在产品制造成本中所占的百分比称为加工增值率，并假设所有的外购原材料和其他外购商品都已经全部制造出成品，并且所有制造出的成品都已经售出。

这样，工业生产的进货量就完全等于制造产品的进货量，可以通过加工增值率从产品销售成本中换算出来。

即：采购金额=产品销售成本(1-加工增值率)；采购金额=(销售额-销售毛利)(1-加工增值率)；应纳工业税=销售额-(销售额-销售毛利)(1-加工增值率)税率；工业税率=1-(1-销售毛利率)(1-加工增值率)税率。

例2:工业企业B为一般纳税人，从100元购买材料，缴纳进项税额17元。所有材料投入加工后，生产成本为120元，生产出来的产品全部以150元的价格销售，不含税。同时销项税额为25.50元，其税率应与上述商业A一般纳税人计算的税率相同，即5.67%。

然后直接代入工业税率公式：销售毛利率=(150-120)150100%=20%；加工增值率=(120-100) 120 100%=16.67%，税率=1-(1-20%)(1-16.67%)17%=5.67%。

因为小规模工业企业的征收率为，并将其换算成含税税负率，即（），则可利用数学中的等式变形方法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为：（销售毛利率）（加工增值率）。

实务上，在具体运用公式时，各地可由专业机构（如会计师事务所）或使用者个人的职业经验对各类产品加工增值率搞一些参数标准，例如湖北省十堰市的分类产品加工增值率参数为：机械工业、化学工业、纺织工业等。而有了这些标准参数，工业税负平衡点——销售毛利率，就可计算出来了。 其次，要用好税负平衡点。

当你所办的是商业企业时，你可以通过市场调查与分析，或根据本企业以往年度的经营实际情况，或参照同类商业企业销售状况，测算出本企业当年商品销售毛利率，该率如果高于，那么做一般纳税人，其税负率会高于；而做小规模纳税人，其税负率会低于。

换句话说，如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于时，能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。

例：商业企业年商品销售收入万元，毛利率，若按一般纳税人计税，其税负率为：，这比小规模商业企业的含税税负率（即）降了，可节约税款支出为：（万元）。

企业明白这笔节税账后，就应当对照商业企业一般纳税人的两个标准去努力，即一要把销售额搞上去，以达到万元关口；二要正确进行会计核算。创造这两个条件后，就可以向税务机关申请认定为一般纳税人，合理合法地降低自己的税负。

当你所办的是工业企业时，可先根据自身的产品类别，确定出该产品的加工增值率，求出该产品的税负平衡点，接着再测算你这个企业实际的销售毛利率，它如果大于税负平衡点时，要想降低税负，就不要去认定为一般纳税人（当然，按规定必须认定为一般纳税人的除外）。反之，就应当争取加入一般纳税人行列以降低税负。

例：工业企业生产销售某化工产品，根据本企业以往年度的成本核算资料，并考虑未来生产情况，估计该化工产品加工增值率为，则计算出税负平衡点为。

若该企业年度的实际产品销售毛利率为，则计算出的税负率为，这比小规模工业企业的含税税负率高出，假设企业该年度产品销售收入为万元，此时，企业如不认定为一般纳税人，就可节约税款支出为：（万元）。 最后，不要顾此失彼。

在上述、两企业的筹划示例中，没有考虑企业销货中需要使用增值税专用发票问题。如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人，很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。因此，在纳税人类别选择的筹划中，决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售结合在一起综合考虑，尽量做到扬长避短，切莫因小失大

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